- Бонусные баллы продавцов на маркетплейсах, получаемые за участие в программах скидок, начали облагаться налогом.
- Налоговые органы требуют начислять налог на весь объём бонусных баллов, даже если они не были конвертированы в реальные деньги.
- Ситуация вызывает споры между налоговыми инспекциями и продавцами, а также среди экспертов в сфере налогообложения и электронных торгов.
Налоговые инспекции России приступили к доначислению налогов на бонусные баллы, которые продавцы маркетплейсов получают за участие в акциях и программах скидок. Об этом сообщили налоговые консультанты и представители Союза электронной торговли газете «Ведомости». Особое внимание контролеров, по словам участников рынка, сосредоточено на партнёрах маркетплейса Ozon.
В 2025 году налоговые органы начали считать начисленные бонусные баллы доходом продавцов, даже если эти баллы не были переведены в денежные средства. Ранее Ozon напрямую компенсировал скидки продавцам денежными выплатами, однако с осени 2023 года система изменилась — бонусные баллы теперь выступают единственным способом возмещения. Продавцы получают баллы в равной рублёвой стоимости (1 балл = 1 рублю), но могут распорядиться ими только в рамках маркетплейса — на оплату услуг платформы, таких как логистика, продвижение и комиссия.
Налоговые инспекторы требуют учитывать в налоговой базе не только баллы, которые были конвертированы в рубли и отражены в «Акте о премии», но и всю сумму начисленных баллов в целом. Это вызывает споры, поскольку продавцы утверждают, что бонусные баллы не являются доходом до момента обмена на реальные деньги и не приносят им экономической выгоды, так как не подлежат выводу или передаче третьим лицам.
Некоторые предприниматели уже столкнулись с последствиями. К примеру, один из продавцов из Ростовской области получил требование доначислить налог на сумму 544 000 рублей, равную объёму начисленных бонусов. Другой случай охватил расхождения более 2,5 миллионов рублей и наложение штрафа почти в 150 тысяч рублей.
Судебная практика по данным делам неоднозначна: часть судов поддерживает позицию налоговых органов, признавая бонусные баллы доходом, подлежащим налогообложению по упрощённой системе налогообложения (УСН). Тем не менее эксперты высказываются в защиту продавцов. Евгения Мемрук, глава Союза бухгалтеров и налоговых консультантов, подчёркивает, что доходом согласно Налоговому кодексу считается экономическая выгода, которой можно свободно распоряжаться. Поскольку бонусные баллы ограничены в использовании и служат исключительно для уменьшения расходов на услуги маркетплейса, они, по её мнению, не должны признаваться доходом.
Юрист Юрий Мирзоев из компании «Митра» также считает, что баллы — это инструмент взаиморасчётов, а не источник прибыли, и продавцы имеют основания для оспаривания доначислений в судебном порядке.
С другой стороны, некоторые специалисты, например, Людмила Хапугина из аудиторской компании «Альфапро», придерживаются противоположного взгляда. По её мнению, начисленные баллы представляют собой возмещение скидок покупателям, которые должны учитываться при расчёте налогов в момент взаимозачёта стоимости услуг.
Ситуация остаётся спорной, и пока нет единой трактовки в налогообложении бонусных баллов на маркетплейсах, что создаёт неопределённость для продавцов и налоговых органов.
