- С 1 ноября 2025 года вводится внесудебный порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся ИП.
- Взыскание возможно только при отсутствии спора с налогоплательщиком и распространяется на основные виды налогов, включая НДФЛ, транспортный, имущественный и земельный налоги, а также налог с самозанятых.
- Налоговые органы могут списывать долги напрямую с банковских счетов, электронных кошельков и других финансовых активов должника, с возможностью обжалования решений в течение 30 дней.
Начиная с 1 ноября 2025 года вступит в силу новый механизм взыскания налоговой задолженности с физических лиц без обращения в суд. Федеральный закон № 287-ФЗ вводит внесудебный порядок, который применяется к гражданам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, а также к бывшим ИП, утратившим статус на момент подачи решения о взыскании.
Данная процедура касается тех налогов, которые физические лица рассчитывают и оплачивают самостоятельно: налог на доходы физических лиц (НДФЛ), включая доходы от продажи или аренды имущества, транспортный налог, налог на имущество, земельный налог и налог на профессиональный доход (самозанятых). Кроме того, в бесспорном порядке с таких лиц могут взыскиваться задолженности и по обязанностям налоговых агентов, если речь идет о бывших предпринимателях.
Процесс взыскания начинается с возникновения отрицательного сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС) физического лица в случае неуплаты налога в установленный срок. Затем налоговый орган принимает решение о взыскании и размещает его в специальном реестре. Уведомление направляется налогоплательщику через личный кабинет на сайте ФНС, портал «Госуслуги» либо заказным письмом. При согласии гражданина уведомления о задолженности могут также направляться по электронным каналам, но не чаще одного раза в квартал.
Важно, что решение о взыскании должно быть вынесено не позднее, чем через 6 месяцев после окончания срока уплаты налога. Через неделю после принятия решения ФНС размещает поручение о взыскании. Списания средств производятся преимущественно с банковских счетов, электронных денежных средств, вкладов с драгметаллами и цифровых рублей. Банки обязаны исполнить требования безотлагательно. При списании с зарплатной карты удержание не может превышать 50% дохода должника. Если средств недостаточно, налоговые органы могут обратиться к судебным приставам для взыскания имущества, за исключением предметов, используемых для личных нужд.
Налогоплательщик имеет право оспорить решение в течение 30 дней с момента его получения. Для подачи возражения или жалобы доступны личный кабинет ФНС, портал «Госуслуги» и многофункциональные центры (МФЦ). Оспаривание приостанавливает процедуру взыскания до окончания рассмотрения спора, а без разрешения вопроса взыскание может продолжиться судебным порядком.
Эксперты рекомендуют регулярно контролировать состояние своего ЕНС, своевременно уплачивать налоги и не игнорировать уведомления от налоговых органов. В случае получения решения о взыскании при несогласии необходимо незамедлительно направлять возражения, а в отсутствии споров — погашать долги добровольно, чтобы избежать блокировки счетов и ареста имущества.
